В текущем году большей части налогоплательщиков требуется передать в ИФНС новое сообщение о насчитанных налогах и страховых взносах. Однако у многих из них возникает вопрос, как правильно заполнить уведомление по ЕНП. Чтобы сделать это, важно соблюдать целый ряд требований. Они включают отражение необходимой информации и сроки предоставления отчетности.
Кому необходимо подавать уведомление
В 2023 году юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в ИФНС особые уведомления. В них стоит указывать информацию о насчитанные налоговых платежах и взносах. Этот документ нужен для того, чтобы осуществить зачет единого налогового платежа. Это делается в счет уплаты обязательств перед бюджетом.
Уведомление о насчитанных суммах предоставляются по следующим видам налоговых платежей:
- срок уплаты наступил раньше декларации или расчета;
- налоговая отчетность вообще не подается.
В эту категорию входят НДФЛ, страховые взносы, транспортный и земельный налог. Также требуется вносить налог по УСН, на прибыль, НДС. Все эти платежи вносятся каждый месяц.
Таким образом в уведомлении по ЕНП нужно отобразить следующее:
- НДФЛ, который удерживался с 23 января по 22 февраля;
- страховые взносы, удержанные за январь;
- транспортный сбор за прошлый год;
- налог на имущество за истекший год;
- земельный налог за прошлый год.
Подать уведомление о насчитанных суммах налоговых платежей допустимо такими способами:
- по ТКС – при этом подписывать документ требуется усиленной электронной подписью;
- посредством личного кабинета налогоплательщика – в этом случае тоже применяется усиленная электронная подпись;
- в бумажном виде, если организация сдает именно такую отчетность, – это касается налогоплательщиков, среднесписочная численность которых за истекший отчетный год составляет не больше 100 человек.
Уведомление подается в налоговый орган, расположенный по месту постановки плательщика на учет. Это делается по юридическому адресу компании.
Срок подачи
Общий срок подачи такого уведомления – до 25 числа месяца, в котором вносится платеж. Однако в силу выходных и праздничных дней возможны переносы. Если налогоплательщик планирует подать уведомление в более поздний срок, делать это нет смысла. В этом случае суммы обязательств налоговые службы получат из отчетности.
Инструкция по заполнению титульного листа
Существует целый ряд общих требований заполнения документации. К ним относят следующее:
- Страницы уведомления требуется нумеровать в сквозном порядке. При этом начинать нужно с титульного листа. Первую страницу нумеруют как 001 и так далее.
- Для составления документа допустимо использовать синие, черные и фиолетовые чернила.
- Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами.
- При отсутствии конкретного параметра ставится прочерк.
При этом не разрешается использовать корректор для исправления ошибок. Также запрещена двусторонняя печать страниц и использование средств для скрепления, которые приводят к повреждению бумаги.
При заполнении титульного листа рекомендуется придерживаться таких правил:
- В поля «КПП» и «ИНН» требуется вносить соответствующие сведения, которые указываются в свидетельстве о постановке на учет.
- В графу «Представляется в налоговый орган (код)» требуется ввести код по расположению компании или по месту учета крупного налогоплательщика.
После заполнения уведомления рекомендуется указать на титульном листе точное количество страниц.
Как отобразить НДФЛ
В документе требуется указать НДФЛ, удержанный с 23 января по 22 февраля. При этом код периода должен быть «21/02».
Если ставка налога составляет 13 %, требуется указать такой код КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110. При ставке 15 % значение составляет 182 1 01 02080 01 1000 110.
Отражение страховых взносов
При отображении страховых взносов требуется указать суммы, начисленные за январь. Код этого периода – «21/01». При этом такие платежи имеют единый КБК – «182 1 02 01000 01 1000 160». Сегодня деление взносов на разные категории не предусмотрены.
Указание прочих налогов
Уведомление по УСН в текущем году требуется сдавать в такие сроки:
- за первый квартал – до 25 апреля;
- за второй квартал – до 25 июля;
- за третий квартал – до 25 октября.
При этом подавать бумагу за четвертый квартал не требуется, поскольку декларацию нужно сдавать до внесения годового УСН.
Также стоит заполнять годовые уведомления по налогам на имущество. Это обусловлено следующими факторами:
- срок подачи декларации по налогу на имущество наступает 25 марта – это позже, чем период внесения годового налога;
- по земле и транспорту декларацию подавать не требуется вообще.
Поскольку подавать декларации на землю и транспортные средства не требуется, нужно предоставить налоговой службе уведомление. Это поможет определить принадлежность поступивших сумм. Если нарушить это требование, налог не будет считаться заплаченным. Это чревато появлением различных проблем.
Уведомление по налогу на прибыль подается исключительно налоговыми агентами. Это требуется делать до 25 числа после завершения периода, в котором получен доход. Сумму налога службы определяют на основе поданных деклараций.
Важно учитывать, что уведомления подаются далеко не всегда. Чтобы определить необходимость внесения этой бумаги, требуется обратить внимание на такие параметры:
- посмотреть, был ли внесен налог или сбор в структуре ЕНП;
- если налог платится, обратить внимание на сроки предоставления декларации;
- если срок наступает позже, чем период внесения налогового платежа или аванса, уведомление требуется.
Также стоит обратить внимание на наличие налоговых платежей, сборов, взносов, которые принадлежат к ЕНП, но по ним не требуется сдавать отчет. Уведомления в таких ситуациях носят обязательный характер. Однако они не требуются по фиксированным платежам – в частности, по взносам индивидуальных предпринимателей. Это обусловлено тем, что налоговики знают сумму начислений без уведомлений.
Разъяснение 2023 года
Федеральная налоговая служба разъяснила налогоплательщикам, что в 2023 году начали действовать новые стандарты НК РФ. Тут установлены единые сроки уплаты налогов на транспорт, землю и имущество для юридических лиц. Это же касается авансовых платежей по ним.
К тому же в 2023 году юридическим лицам, которые являются налогоплательщиками, нужно подавать уведомления о начисленных суммах налогов и авансовых платежей по ним. Его стоит подавать в налоговую службу по месту учета. Это делается не позже 25 числа месяца, в котором устанавливается срок оплаты.
При этом в 2023 году компании могут и не подавать уведомление. Им разрешается указывать всю нужную информацию для внесения налога в соответствующий бюджет в платежке. Такой метод допустимо применять, если до этого указанные уведомления не предоставлялись в налоговые органы.
Оформление уведомления по ЕНП имеет целый ряд характерных особенностей. Чтобы правильно составить налоговую отчетность, требуется понимать, какие сборы и платежи требуется в ней отражать. Также большое значение имеет соблюдение сроков предоставления таких бумаг в соответствующие органы.
